E-DEFTER BERATLARININ YÜKLENMESİ

E-DEFTER BERATLARININ YÜKLENMESİ

E-defter beratlarının Gelir İdaresi Başkanlığı Bilgi İşlem Sistemine yükleme takvimi ve dikkat edilecek hususlar ile ilgili kısa açıklamamız maddeler aşağıdaki şekildedir.

  • Berat yüklemesinin son gün yapılması gibi bir şart bulunmamaktadır. Gerekli kontrolleri tamamlayan mükellefler ilgili ayı takip eden 3. ayın son gününü beklemeden e-defter uygulamasına beratlarının yüklemesini yapabilirler.

 

  • Beratlar zaman damgası ile imzalanması tavsiyemizdir. Zorunlu değildir. (Zaman damgası, berat dosyasının GİB den kaynaklanan sebepler yüzünden gönderilemediği durumlarda kullanılmaktadır.)

 

  • Berat yüklemesinin son günü hafta tatiline veya genel tatile denk gelmesi durumunda süre takip eden ilk iş gününe uzayacaktır.

 

  • Mükellefin kendi bilgi işlem sistemlerinde muhafaza edilen elektronik defter ve beratların silinmesi, zarar görmesi, virüs bulaşması v.b. nedenlerle elektronik defter ve beratların ibrazında sorun yaşanabileceği dikkate alarak, elektronik defter ve beratlarını mutlaka farklı lokasyon ve ortamlarda yedeklenmeleri gerekmektedir.

 

  • Özel Hesap Dönemine tabi Kurumlar Vergisi mükellefleri ilgili döneme (aya) ait e-Defter beratlarını takip eden üçüncü ayın son gününe kadar yüklenmelidirler. Hesap döneminin son ayına ait defterlere ilişkin beratlar ise takip eden dördüncü ayın son gününe kadar yüklenmelidir.

 

  • Gelir vergisi mükelleflerinde berat yükleme tarihleri Ocak-Kasım dönemi için kurumlar vergisi mükellefleri ile aynı olup, Aralık ayı berat yüklemesi Gelir Vergisi Beyannamesinin verildiği ayın son gününe kadar yapılacaktır.

 

  •  E-Defter uygulamasında her ayın muhasebe kayıtları birbirinden bağımsız olarak gönderilecektir. Her aylık dönem sadece onaya sunulan ayın defter kayıtlarını içerir, önceki ayın kayıtlarını içermemektedir.

 

  • Elektronik defter tutma sürecinde hesap döneminin ilk ayının beratının alınması açılış onayı, son ayının beratının alınması ise kapanış onayı yerine geçmektedir.

 

  • Yüklenmiş ve onaylı beratları alınmış aylar için bir daha defter oluşturulamaz. Defterler yüklenirken, ay atlanılmasına izin verilmez. İlgili ayda hiç kayıt olmasa bile defter oluşturulup berat GİB’e yüklenmelidir.

 

  • Onaylı beratları alınmış aylara ait defterlerde değişiklik yapmak isteyen mükellefler, dilekçe ile GİB Başkanlığına başvurması gerekmektedir. Başkanlık tarafından yapılacak değerlendirmede sonucu uygun bulunursa gerekli işlem yapılıp mükellefe bilgi verilmektedir.

 

  • Elektronik defterler ve beratların elektronik defter izni verilenlerin saklama yükümlülüğü, T.C. sınırları içinde veya T.C. Kanunlarının geçerli olduğu yerde yerine getirilmesi zorunludur.

 

  • Elektronik defter tutanlar, elektronik defterlerini oluşturdukları ve muhafaza ettikleri bilgi işlem sistemlerinin haczedilmesi veya bu sistemlere yetkili mercilerce el konulması halinde, durumu en geç üç iş günü içerisinde Başkanlık’a bildirmek zorundadırlar.

 

Mali Yılı takvim yılı olan (1.Ocak’ta başlayıp 31 Aralık’ta biten) Kurumlar Vergisi mükelleflerinin e-Defter beratlarını yükleyecekleri son tarihler

Defterin İlgili Olduğu Ay

Elektronik Defter Beratları’nın Gelir İdaresi Başkanlığı Bilgi İşlem Sistemine Son Yüklenme Tarihi

OCAK 2018

30.04.2018 (04 Haziran 2018 günü sonuna kadar uzatılmıştır.)

ŞUBAT 2018

31.05.2018

MART 2018

30.06.2018

NİSAN 2018

31.07.2018

MAYIS 2018

31.08.2018

HAZİRAN 2018

30.09.2018

TEMMUZ 2018

31.10.2018

AĞUSTOS 2018

30.11.2018

EYLÜL 2018

31.12.2018

EKİM 2018

31.01.2019

KASIM 2018

28.02.2019

ARALIK 2018

30.04.2019

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ahmet CİVELEK

İLKE DENETİM DANIŞMANLIK S.M.M.M. LİMİTED ŞİRKETİ

KISACA BİZ

İlke Denetim Danışmanlık S.M.M.M. Ltd. Şti. 1994 yılında SMMM Ahmet Civelek tarafından çeşitli sektörlerdeki yerli ve yabancı firmalara profesyonel muhasebe ve mali danışmanlık hizmeti vermek üzere kurulmuştur.

HIZLI İLETİŞİM

Telefon: 0.212 230 50 66    /    0.212 230 43 06

E-Mail: info@ilkedenetim.com